El IRS finalmente está proponiendo reglas para informar sobre impuestos de criptomonedas, otorgando a la industria su propio formulario 1099 y declarando a los mineros de activos digitales exentos de los requisitos futuros.
El Departamento del Tesoro de Estados Unidos finalmente ha revelado su definición de "corredor" para la industria de las criptomonedas, definiendo cómo las empresas e inversores de criptomonedas deberán cumplir con las obligaciones de informes fiscales y respondiendo una pregunta que lleva años en el aire sobre si las plataformas financieras descentralizadas y los mineros necesitarán recopilar los datos personales de sus usuarios.
El Departamento del Tesoro publicó una propuesta de regla de casi 300 páginas el viernes en respuesta a la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleo de 2021, que establece que los intercambios de criptomonedas centralizados, procesadores de pagos, algunos proveedores de billeteras alojadas, algunos intercambios descentralizados y personas o entidades que canjean tokens de criptomonedas que crearon estarán sujetos a esas obligaciones de informes. Además, el Tesoro presentó un nuevo formulario de impuestos personalizado, el 1099-DA, que estos corredores pueden presentar, resolviendo la confusión de larga data sobre si las diferentes versiones del formulario de impuestos de EE. UU. son las más adecuadas para los contribuyentes.
Los mineros están exentos de las reglas fiscales, pero "algunas" plataformas financieras descentralizadas no lo estarán, según la orientación propuesta.
Los grandes intercambios y corredores de criptomonedas tendrán un par de años para adaptarse al nuevo sistema de informes fiscales, lo cual es un plazo mucho más largo de lo esperado por los legisladores que promovieron la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleo de 2021, y sus disposiciones fiscales sobre criptomonedas, para convertirla en ley.
La propuesta es, hasta ahora, solo eso. El gobierno aún debe recibir todos los comentarios públicos antes del 30 de octubre y escuchar a los participantes en una serie de audiencias públicas los días 7 y 8 de noviembre. Donde la industria podría resistirse es en el tratamiento de los intercambios descentralizados, algunos de los cuales podrían quedar incluidos en el requisito de informes, incluso cuando puedan insistir en que no tienen personal o administración para manejar tales asuntos. Una vez que el Tesoro y el IRS hayan escuchado a todos, las reglas podrán ser aprobadas en su forma final, por lo que la industria tendrá meses para hacer lobby ante los funcionarios federales antes de que se establezca algo definitivo para el año fiscal 2025. Esto da cierto margen de maniobra a una industria que esperaba que la reforma entrara en vigencia el próximo año.
Desde los inicios de las criptomonedas, una de las desventajas persistentes de las transacciones de tokens era la incertidumbre sobre cómo pagar impuestos sobre las ganancias. La Ley de Inversión en Infraestructura y Empleo de 2021 estableció que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) debía resolver cómo las empresas de activos digitales deben informar sobre la información de las posiciones fiscales de sus clientes, algo similar a los formularios 1099 de los corredores tradicionales que detallan ganancias y pérdidas.
La ley, que tomó por sorpresa a la industria cuando surgió del Congreso hace dos años, generó grandes preocupaciones para las empresas de criptomonedas. No era específica sobre si se les pediría que proporcionaran información al gobierno que no pudieran obtener, o si afectaría a empresas que no tienen relaciones directas con los clientes, especialmente las operaciones mineras.
Los documentos publicados el viernes incluyen la propuesta del Tesoro sobre cómo definir "corredor", el aspecto más controvertido de la ley de 2021, y establece varias instantáneas de cómo se podría aplicar la regla a diferentes tipos de entidades. Si se implementan, lasreglas comenzarían a aplicarse a los intercambios de criptomonedas en el año fiscal 2025 y a los corredores en el año fiscal 2026, al mismo tiempo que la industria de las criptomonedas obtendría su propio formulario de impuestos para los corredores recién designados.
"Esto es parte de un esfuerzo más amplio del Tesoro para cerrar la brecha fiscal, abordar los riesgos de evasión fiscal planteados por los activos digitales y garantizar que todos jueguen con las mismas reglas", declaró un comunicado del Tesoro explicando la propuesta de regla.
Si bien la estimación original de la ley indicaba que recaudaría casi $28 mil millones en ingresos en la primera década, esa cifra se basaba en una industria de criptomonedas muy diferente, durante su ascenso dramático antes de la caída de 2022. Los funcionarios del Tesoro reconocieron que ha habido muchos avances en la industria desde entonces, pero afirmaron que las expectativas de ingresos no son su preocupación.
¿Quiénes están incluidos?
La propuesta engloba a los intercambios y procesadores de pagos, mientras exime en gran medida a los mineros de mantener y presentar los nuevos informes, aunque es más confuso en el caso de los intercambios descentralizados.
La definición de corredores, según dice, "incluye plataformas de negociación de activos digitales, procesadores de pagos de activos digitales, ciertos proveedores de billeteras alojadas de activos digitales y personas que ofrecen regularmente canjear activos digitales que fueron creados o emitidos por esa persona".
Los funcionarios del Tesoro también afirmaron que la demanda de informes incluiría a algunos intercambios descentralizados (DEXs), si cumplen con suficientes requisitos para ser considerados corredores. Y los proveedores de billeteras no alojadas que también "faciliten u ofrezcan servicios para facilitar" a sus usuarios la compra o venta de activos digitales serán considerados corredores, al igual que los proveedores de billeteras alojadas.
Un minero que reciba comisiones por validar transacciones estaría exento de los requisitos de informes, ya que no es un intermediario o corredor en el sentido de esta ley, según el análisis incorporado en los documentos. De manera similar, cualquier otra entidad que se centre únicamente en validar transacciones en un libro mayor distribuido estará fuera del alcance de las reglas.
El Departamento del Tesoro indicó que tanto él como el IRS "reconocen que algunos interesados pueden tener preocupaciones" sobre compartir su información personal, por lo que están solicitando enfoques alternativos que respeten la privacidad. La propuesta también busca información sobre "cuestiones técnicas" que podrían impedir que los DEXs obtengan esta información de sus usuarios.
Mientras tanto, el IRS aseguró a la industria a finales del año pasado que podía seguir operando bajo las leyes y regulaciones actuales hasta que se finalicen las nuevas reglas fiscales. El hecho de que la agencia finalmente haya emitido su propuesta no significa que el trabajo esté cerca de completarse.
La ley de 2021 también exigía un requisito de informes para identificar completamente a las personas que realizan transacciones de criptomonedas por un valor superior a $10,000, lo que parecía derivar de una propuesta separada de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN). Con respecto a los requisitos de la ley, habrá muchas preguntas complicadas por resolver, como cómo las empresas manejan a los clientes que mueven fondos con billeteras privadas que la empresa no puede ver y cómo los registros de los corredores pueden lidiar con las interacciones en plataformas verdaderamente descentralizadas.
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